우리 회사의 돈 관리는 잘되고 있을까요? 돈을 벌고 있는 것 같은데, 통장 잔고는 왜 늘 불안할까요? 오늘 이 고민을 명쾌하게 해결해 줄 '발생주의'와 '현금주의'라는 두 가지 회계 원칙에 대해 이야기해 보려 합니다.

발생주의 vs. 현금주의, 뭐가 다른가요?

쉽게 말해, 이 둘은 수익과 비용을 '언제' 기록하느냐의 차이입니다.

현금주의(Cash Basis)는 말 그대로 현금이 들어오고 나갈 때만 장부에 기록하는 방식입니다. 통장에 돈이 찍히는 대로 기록하니 현금 흐름을 파악하기 쉽다는 장점이 있지만, 실제 경영 활동과 괴리가 생길 수 있습니다. 12월에 열심히 일해서 매출을 올렸는데, 돈은 다음 해 1월에 받았다면 올해의 성과로 기록되지 않는 식이죠.

발생주의(Accrual Basis)는 거래가 발생한 시점에 기록하는 방식입니다. 현금이 오고 가는 것과 상관없이 실제 거래가 발생한 시점에 수익과 비용을 인식하므로 기업의 진정한 경영 성과를 파악할 수 있습니다. 다만, 장부상으로는 큰 매출과 이익을 기록했더라도, 실제 현금이 들어오지 않았다면 기업은 당장의 운영 자금 부족으로 어려움을 겪을 수 있습니다.